登录注册
请使用微信扫一扫
关注公众号完成登录
我要投稿
在第75届联合国大会期间,我国提出将采取更加有力的政策和措施,二氧化碳排放力争于2030年前达到峰值,努力争取2060年前实现碳中和。“双碳”目标充分表明中国在新发展阶段将全面践行新发展理念,加快经济社会全面绿色转型发展,为全球气候治理作出更大的绿色贡献。
税收在国家治理中起着基础性、支柱性和保障性作用。我国积极发挥绿色税收作用,助力全社会节能减排、绿色低碳发展。在引导纳税人降碳,以低碳零碳发展替代高碳发展上,各地仍有较大的研究空间。
一、现行促进绿色低碳发展的主要税收政策措施分析
实现绿色低碳发展,主要从四个方面发力:一是减少全社会全产业链的化石能源消耗;二是推进资源节约集约和循环利用;三是处理好污染物;四是推行使用清洁能源。近年来,国家积极构建绿色税制体系,覆盖污染产生的各链条环节,通过资源税、消费税、环境保护税、增值税、企业所得税等税收政策进行调节,推动全社会绿色低碳发展。
通过综合运用资源税、消费税和车船税等调节化石能源的开采、生产和消费。其中在开采环节,对企业开采的天然原油、原煤等征收资源税;在生产环节,对包含汽油、柴油、石脑油等7个子目的成品油征收消费税,并根据市场变化适时调整成品油税目各子目的单位消费税税额;在消费环节,对使用化石能源的乘用车按照其排气量分档征收车船税,排气量越大,税额越高,而对未使用化石能源的新能源乘用车则免征车船税。
综合运用环境保护税政策,倒逼高污染企业提高生产效能,减少二氧化硫等重点大气污染物排放。由于碳排放与大气污染排放具有同根、同源、同过程的特点,约束高污染企业在生产过程中排放的污染物,也将间接减少这些企业的二氧化碳排放量。从2018年起,我国开始对直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收环境保护税,对企业排放的大气污染物、水污染物等,实行“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的税收政策。截至2020年,全国累计征收环境保护税579亿元,充分发挥了税收杠杆作用。
出台鼓励资源综合利用的税收优惠政策,引导企业综合循环利用资源,减少资源消耗,争取二氧化碳零排放。比如,在增值税方面,对纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务,实行增值税即征即退政策;再比如,在企业所得税方面,对企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。这些税收政策有力地推进企业主动减少资源消耗,也加速了资源综合利用企业发展。
适度赋予地方一定的税目税额确定权,因地制宜发挥好税收调节作用。如资源税部分税目实行幅度税率,其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定;环境保护税中应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整,由省、自治区、直辖市人民政府在环境保护税税目税额表规定的税额幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定。
二、税收助推实现“双碳”目标需遵循的三大原则
现行的一系列绿色税收政策为推动实现“双碳”目标发挥了积极作用,但由于二氧化碳排放与传统污染物的排放不尽一致,现行的税收优惠政策应遵循一定的原则,进一步调整覆盖范围,以发挥好抑制高碳排放的作用。
统筹完善的原则。目前,我国通过完善资源税、消费税、环境保护税、增值税、企业所得税等税收政策,初步建立了覆盖企业从能源开采、生产到消费等环节的绿色税制体系,有力地推进经济社会绿色低碳发展。但减少污染物的排放不一定必然减少二氧化碳的排放,两者存在一定差异,现行的绿色税制有些未能起到有效引导企业降碳作用,仍需进一步健全、精准发力,统筹考虑完善相关税收政策,充分发挥政策合力。
鼓励和抑制并重原则。依靠加大资源和劳动力等要素投入实现的是粗放式经济增长,而在一定的区域范围内环境承载量是有限的,导致粗放式的发展不可持续。因此,一方面需要采取鼓励性的税收政策,大力推动产业转型升级,以创新驱动推进产业高质量发展,提高产业竞争力;另一方面又要锚定保护生态环境和“双碳”目标,通过抑制性的税收政策抑制高碳产业发展,推进产业节约集约发展,实现经济社会永续发展。
重点和一般兼顾原则。碳排放关系社会生产生活的方方面面。用好税收政策资源,一方面要大力引导排放重点大户减排,另一方面要在全社会引导建立减碳零碳的生产生活方式。同时,由于碳排放具有一定的区域性特征,因此,在中央的统一领导下,各地要根据实际,锚定重点环节和关键领域行使好相关权力,更好地发挥税收调节作用,逐步减少碳排放。
三、助推实现“双碳”目标的四大税收举措
建立健全绿色税制体系。健全现有税收制度,鼓励企业优化产业结构、推进资源综合利用,促进低碳零碳企业发展,具体而言主要有3个方面:一是扩大环境保护税征税范围。将企业生产经营过程中碳排放和居民生活中碳排放均纳入环境保护税征税范围,并确定相应的税率标准等,发挥税收对碳排放的抑制作用,倒逼企业和居民减少生产生活碳排放。二是扩大消费税征税范围。将高耗能、高污染以及高碳产品纳入消费税征税范围,从消费端入手引导全社会改变消费习惯,倡导并助推绿色低碳消费。三是完善资源综合利用相关税收政策。完善增值税和企业所得税政策,扩大资源综合利用优惠目录,将资源综合利用企业引进和使用低碳技术及产品、活动纳入增值税优惠范围,进一步提高生产低碳零碳产品的资源综合利用企业所得额减免优惠力度。
因地制宜用好税收政策。地方各级人大和政府要密切结合当地经济社会发展实际,促使地方财政、金融、产业等相关政策相互配合,因地制宜用好相关税收法规、规章和规范性文件制定权。进一步明确环境保护税相关征收范围的确定标准,根据经济社会发展实际调整畜禽养殖场相关税额标准;根据经济社会发展实际调整大气污染物、水污染物的相关税额标准;适度提高资源税中能源矿产等税目税率,提高相关化石能源的使用成本,以促进资源能源的节约和保护。
积极研究碳税和碳关税。碳税是针对二氧化碳排放所征收的一种专门的税收品种;碳关税是指对出口产品按其整个生产链过程中排放的二氧化碳来计算征收的一种进口关税。目前国际上正在研究征收碳税和碳关税,我们要密切关注国际动态,研究碳税及碳关税开征的可行性及其效应。一方面要维护我国税收权益,另一方面要更好地发挥税收调节作用,促进经济社会持续健康绿色发展。
研究建立“双碳”税收指标。税收数据覆盖国民经济的方方面面,实效性强,可信度高。采集化石能源开采环节、生产环节、消费环节征收入库的税收数据,资源综合利用企业相关税收优惠数据,环境保护税相关收入数据,并进行梳理整合,将其与一定区域内的碳排放量进行关联,建立“双碳”税收指标体系,动态展示一定时段和区域的碳排放量及其增减趋势,及时发现税收政策的有效性,也为制定财政、金融、环保、规划等相关政策提供决策依据。
特别声明:北极星转载其他网站内容,出于传递更多信息而非盈利之目的,同时并不代表赞成其观点或证实其描述,内容仅供参考。版权归原作者所有,若有侵权,请联系我们删除。
凡来源注明北极星*网的内容为北极星原创,转载需获授权。
英国政府日前宣布,将在2027年之前实施新的进口碳税机制,对来自碳税价格较低或无碳税国家的进口货物加征税款,以确保进口商品与在英生产的产品碳税相当。该碳税的征收对象主要包括钢铁、铝、化肥、氢气、陶瓷、玻璃和水泥等碳密集型产品。英国财政大臣杰里米·亨特表示:“这项征税将确保来自海外的碳
在过去的二十年里,世界各国政府通过各种举措和政策应对气候变化,碳定价是关键举措之一。VirtualCapitalist网站发表信息图,描绘了世界各地的70个碳交易或碳税举措。首先,让我们看看不同类型的碳定价体系:碳税与ETS从广义上讲,碳定价让排放产生的企业在减少碳排放和支付碳排放之间做出选择。提供这
当地时间7月7日,国际海事组织(IMO)在海上环境保护委员会第80届会议(MEPC80)上通过了“2023年船舶温室气体减排战略”(简称战略)。联合国秘书长古特雷斯表示,如果要将全球气温上升限制在1.5摄氏度,航运业将起到关键作用,因为它占据全球排放的近3%。本次战略制定了多个中期减排措施及核查指标,
为应对全球气候变化,世界各主要经济体逐渐达成碳排放减排的共识。2015年,巴黎气候协议的签订进一步体现各国对降低碳排放的决心。近年来,一些经济体尤其是欧盟对于碳排放控制的措施已经由某些单一领域逐步扩展到整个经济领域。2022年6月,欧洲议会通过了碳边境调节机制的立法草案,同月,美国国会参
北极星碳管家网获悉,12月20日,在2022绿色发展峰会上,中国工业经济联合会会长、工信部原部长李毅中表示,适时稳步推出碳税,要把握好时间、范围和强度,不能因为碳税而挫伤能源行业的积极性,以至于影响能源安全和经济增长。实行碳税不是为了增加财政收入,而是为了促进减碳减排,所以征收的同时需要
在欧盟以防止“碳泄漏”为名建立碳边界调整机制(CBAM)之时,美国也在推动制定美国版碳边境调节机制。不同国别、地区之间建立与国内碳市场基本衔接的碳关税,可能成为未来国际贸易的一个重要组成,全球性的绿色贸易壁垒正在形成。与欧盟相比,美国版碳关税仍处于构想阶段,基本框架来自于《清洁竞争法
北极星碳管家网获悉,10月26日,日本政府提出了引入“碳定价(CP)”的基本构想方案,通过对二氧化碳(CO2)等温室气体排放进行定价和收费促进减排。考虑到对经济的影响,引入后的一定时期内将采取低收费,之后逐步上调。将发行“GX经济转型债(暂定名)”,把CP的收入用作偿还的财源。计划把筹措的资
北极星碳管家网获悉,10月7日,马来西亚毕马威(KPMG)税务主管苏连生(SohLianSeng)在声明中表示,尽管还未宣布政策具体的实施日期,但马来西亚政府正在评估碳定价机制。许多发达国家现已开始征收碳排放税,它将成为政府税收的一个新来源,这无疑是朝着正确的方向迈出的一步,将助力马来西亚实现2050
据《曼谷邮报》9月12日报道,泰国将引入碳税,以适应全球碳监管趋势。泰国税务局局长EknitiNitithanprapas表示,因应欧盟国家从2026年起对一些碳密集型进口产品征收碳边境税的计划,泰国正在考虑引入碳税政策,从而为泰国产品在出口市场争取关税减免建立谈判资本。Ekniti解释说,引入碳税也有助于税务
关于碳边境调节机制(CarbonBorderAdjustmentMechanism,以下简称CBAM)的讨论由来已久,但迄今并未被真正付诸实施。3月15日,欧盟理事会宣布,欧盟CBAM获得通过,表明欧盟在CBAM问题上迈出了实质性步伐,欧盟很可能成为全球首个正式实施CBAM的地区。作为《欧洲绿色协议》计划的一部分,该机制是指严格
北极星碳管家网获悉,印尼政府近期表示将在年底前征收碳税,这是该国实现碳中和的初步措施,印度尼西亚将成为亚洲第一个对排放征税的发展中国家。官员们此前曾表示,最初将对燃煤电厂征收每吨二氧化碳当量30,000盾(2.01美元)的税。折合人民币大约13.8元。据了解,近期我国碳排放配额交易大致在50~60
5月16日,中国华电党组召开党组会,传达学习4月30日中央政治局会议精神,习近平总书记在“五一”国际劳动节、五四青年节到来之际向全国广大劳动群众、全国广大青年寄语精神,以及对广东梅州市梅大高速茶阳路段塌方灾害作出的重要指示精神,紧密结合实际研究贯彻落实措施。中国华电党组书记、董事长江毅
在广东阳江、梅州有两块巨大的“绿宝石”,那是两座百万千瓦级抽水蓄能电站,如同两个超级“充电宝”。新能源出力大或用电低谷时充电,新能源出力小或用电高峰时放电,全年可优化调峰电量34亿千瓦时,减排效果相当于植树近1.4亿棵。抽水蓄能是目前技术最成熟、经济性最优、最具大规模开发条件的电力系
宁夏回族自治区生态环境厅发布关于公开征求《关于加强生态环境分区管控的实施意见(征求意见稿)》意见的通知,目标到2025年底,生态环境分区管控制度基本完善,管控方案、管控单元、准入清单、信息共享及动态更新制度基本建立,初步形成全域覆盖、精准科学的生态环境分区管控体系。到2027年底,生态环
最近,位于盐城东台经济开发区内的江苏电网首个新能源集控中心——国华江苏新能源集控中心正式投运,这个“智慧大脑”将总装机容量171万千瓦的新型综合能源基地,标志着盐城供电公司推进示范项目先行先试,营造一流电力营商环境,协同实施电靓美丽乡村行动,更好地推动绿色低碳发展示范区建设。我们知
5月15日是2024年全国低碳日《南方电网公司2023年绿色低碳发展年刊》对外发布2023年,南方电网公司坚持以习近平生态文明思想为指导将绿色化发展要求全面融入公司发展战略纲要和规划加快建设资源配置强、绿色发展优、产品供给足、电碳耦合深的生态强企打造零碳竞争力和绿色低碳发展高地2023年,南方区域
为贯彻落实党中央和自治区党委、政府关于绿色制造的系列决策部署,进一步完善绿色制造和服务体系,加快形成长效培育机制。西藏自治区经济和信息化厅制定了《西藏自治区绿色工厂梯度培育及管理实施细则》,并于5月13日发布。西藏自治区绿色工厂梯度培育及管理实施细则第一章总则第一条为进一步完善西藏
为积极推动工业领域碳达峰碳中和工作,加快推进工业绿色低碳转型发展,连云港市工业和信息化局起草了《连云港市工业领域及重点行业碳达峰行动方案(征求意见稿)》,现针对行动方案内容、是否违反公平竞争审查制度等方面,向社会公众征求修改意见。连云港市工业领域及重点行业碳达峰行动方案(征求意见
2024年5月10日,河北省启动开展第三轮第二批省级生态环境保护督察。为深入贯彻习近平生态文明思想,扎实推进省委省政府生态环境保护决策部署全面落实,根据《河北省生态环境保护督察工作办法》,经省委、省政府批准,第三轮第二批省级生态环境保护例行督察于2024年5月10日启动。本次督察组建2个省级生
河南省工业和信息化厅公示2023年度河南省绿色低碳发展标志性项目拟确定名单,拟确定焦作蓝天资源有限公司“年处理20万吨废旧轮胎无害化再生利用项目(一期)”等10个项目为2023年度河南省绿色低碳发展标志性项目。关于2023年度河南省绿色低碳发展标志性项目拟确定名单的公示按照《河南省制造业绿色低碳
近日,辽宁省机关事务管理局发布关于印发《2024年辽宁省公共机构能源资源节约和生态环境保护工作要点》的通知。内容指出,推广运用先进节水技术、设备和产品,开展公共机构节水器具普及行动,切实提升水资源利用效率。抓实反食品浪费工作,认真落实好《辽宁省公共机构反食品浪费工作成效评估和通报制度
今年1月份,《关于推进实施水泥行业超低排放的意见》和《关于推进实施焦化行业超低排放的意见》两项重磅政策出台,水泥和焦化正式开启全国范围的超低排放改造。从火电,到钢铁再到水泥、焦化,十年时间里我国超低排放改造工作取得显著成效,空气质量肉眼可见的变好。容易被忽略的事实是,在这一过程中
税务部门充分发挥税收在推进生态文明建设方面的职能作用,积极参与构建和落实落细以资源税、环境保护税、耕地占用税“多税共治”,以系统性税收优惠政策“多策组合”的绿色税收体系,引领企业向绿而行、因绿而兴。
碳排放权交易体系这一基于市场确定碳价的政策工具,可通过良好的机制设计在环境、经济和社会等领域产生有益成果。
记者从唐山市税务部门了解到,截至7月底,唐山市共有1900户纳税人进行了二季度环境保护税纳税申报,上半年共申报入库税款3.7亿元,收入总量位居全省第一;515户次纳税人享受税收减免1.46亿元,环境保护税促进企业节能减排、引导绿色生产的改革效应初步显现。专人为纳税人提供导税服务,为纳税人解读环保
《环境保护税法》和《环境保护税法实施条例》(以下简称《实施条例》),自2018年1月1日起同步施行。国务院法制办、财政部、国家税务总局、环保部负责人日前表示,《实施条例》在《环境保护税法》的框架内,重点对征税对象、计税依据、税收减免以及税收征管的有关规定作了细化,以更好地适应环境保护税
环境税费改革有望取得实质性突破环境保护费改税是我国环境财税改革的一项重要内容,历经3年多轮密集的准备工作,包括环境税立法多次调研、环境税立法起草和论证说明、制定环境税实施配套方案等,《环境保护税法(草案)》于2013年上报国务院。经审议,由国务院法制办于2015年6月发布了《环境保护税法(征
【编者按】连日来,塔塔钢铁准备出售其在英国的业务成为重磅新闻,震惊了英国各界,甚至让度假途中的英国首相卡梅伦紧急返回处理相关事务。该事件之所以引发如此大的动静,与塔塔在英国巨大的经营规模有直接关系。塔塔钢铁多次强调,英国国内能源价格高企、欧盟环保政策是其亏损重要原因。欧盟减排体系
南水北调中线工程自去年底正式通水以来,大大缓解了首都北京的缺水之患,而为了确保一渠清水北上,南水北调沿线库区的水污染治理和生态环境保护尤为重要。记者从税务部门了解到,作为我国构建绿色税收体系的重要内容,税务部门正通过一系列税收扶持政策助推南水北调库区绿色发展。千里长渠起南阳,一泓
记者日前从河北省地税局了解到,2013年,河北省253家企业享受环境保护、节能节水等项目所得税优惠5.35亿元,比上年度高出1.05亿元。“税收优惠政策是推进企业节能减排的动力。”鹿泉金隅鼎鑫水泥有限公司负责人感慨地说。这家公司用工业废渣进行再生产、再利用,生产项目通过了税务部门的审核,被认定符合国家产业政策,依据技术改造国产设备投资抵免企业所得税规定,金隅鼎鑫水泥公司获得免税1300万元的优惠。2013年,同样获得巨额税收减免的还有涿鹿矾山磷矿有限公司、任丘中持环保设施运营有限公司等单位,他们分别获得974.66万元、745万
请使用微信扫一扫
关注公众号完成登录
姓名: | |
性别: | |
出生日期: | |
邮箱: | |
所在地区: | |
行业类别: | |
工作经验: | |
学历: | |
公司名称: | |
任职岗位: |
我们将会第一时间为您推送相关内容!