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二、工程费用的主要确定方式

在BOT项目中，基于项目工程的不同特点及BOT项目本身的实施情况，对工程费用的确定方式千差万别，笔者在此对两种主要方式进行简要介绍，实操中的很多不同的具体确定方式也主要由这两中主要方式演变而来：

(一)固定总价

1、什么是固定总价?

固定总价是指在BOT项目准备阶段对工程费用进行预估，以此来确定项目工程费用的数额，除非另有约定，该固定数额不作调整。

2、固定总价的确定依据?

工程费用固定总价的确定依据一般根据工程是否进行设计或设计深度分为投资估算、初设概算或施工图预算：

投资估算：是在立项阶段所作的对项目投资的估算，因为尚未进行工程设计，因此投资估算是最粗略的工程总投资;

初设概算：则是在工程进行初步设计以后，根据经审批的初步设计图所进行的投资总额的计算，相对于投资估算更为准确;

施工图预算：则是进一步在完成施工图设计以后，根据经审批的施工图所进行的投资总额的计算，因施工图的设计最为详尽，因此根据施工图所编制的预算对工程总投资的预估更为准确。

另外，为了压缩设计及估算中的“水分”，同时体现社会资本建设及管理水平，采购人一般以投资估算下浮、初设概算下浮或施工图预算下浮作为确定BOT项目中工程费用(或建筑安装工程费用)固定总价的方式。

3、实际工程费用低于固定总价如何分享?

在固定总价确定的偏高或者在社会资本建设管理水平比较高的情况下，可能会出现社会资本实际工程费用低于固定总价的可能，在这种情况下如果继续按固定总价计算社会资本的投资回报，则会造成社会资本获得超额利润，而如对高出部分据实核减，则会使社会资本失去控制工程费用的动力。因此，需要在PPP合同中对工程费用节约部分设计双方分享机制，以在鼓励社会资本尽量降低工程造价的同时，由双方进行共享利益。分享比例由采购人根据差额产生的原因和作用力，在政府和社会资本之间进行分配，分配方式根据项目付费的具体方式确定，如包含政府付费项目则一般通过减少政府付费的方式，直接从政府应付的政府付费中予以扣除，尽可能减少现金流转的环节，降低税收。

4、固定总价的变动约定

尽管使用固定工程费用的方式，但在是在PPP合同中通常会约定在下列情况下工程费用仍可变更：

(1)因非项目公司原因，造成工期延误而使工程费用增加的：

a)异常恶劣的气候条件;

b)不利物质条件，是不可预见的自然物质条件、非自然的物质障碍和污染物等，导致的延误;

c)由于政府部门审批迟延而造成延误;

d)法律变更或政府行为或公益性指令造成延误;

e)采购人违约而造成延误;

f)其他非项目公司原因造成的延误。

(2)因工程变更，造成工程费用增减的：

a)采购人提出的工程变更;

b)项目公司在确保工程质量标准的前提下，对在降低项目工程建设造价、节省项目用地、加快施工进度、保证工程安全等方面提出的具有显著效益的合理化工程变更建议，且该等建议须经采购人的书面认可及同意。

固定总价的方式有利于采购人事先控制工程费用从而框定工程总投资，一般除采购人提出的重大方案变化、施工图设计变更外，工程费用总价包死不变。但反过来，固定总价方式不利于风险共担，尤其是初设概算下浮，由于初步设计与施工图设计的设计深度不同，必然产生工程量及其费用的差异，社会资本投报的初设概算下浮具有一定的盲目性;再者，社会资本还要承担人工、材料、机械的价格风险。下浮偏高影响社会资本积极性，下浮偏低则造成采购人支出损失。

原标题：BOT项目建设总投资确定之实操指引

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