对云南水务ABS项目水费收费权资产支持专项计划“庖丁解牛”-第3页-北极星水处理网

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2.污水处理费根据法律规定需上缴地方国库，其后可通过政府购买服务的方式向污水处理服务单位支付。虽然地方政府作为直接或间接债务人的基础资产被列入了资产证券化业务的负面清单，但证监会明确表示，污水处理费等收费最终由使用者付费，实行收支两条线管理，专款专用，约定了明确的费用返还安排的相关收费权类资产，可以作为资产证券化的基础资产。但应当取得地方财政部门或有权部门按约定划付购买服务款项的承诺或法律文件。

根据财政部印发的《污水处理费征收使用管理办法》（财税[2014]151号）规定，污水处理费属于政府非税收入，应全额上缴地方国库，纳入地方政府性基金预算管理[1]。公共供水企业代征的污水处理费应及时足额上缴。缴入国库的污水处理费与地方财政补贴资金统筹使用，通过政府购买服务方式，向提供城镇排水与污水处理服务的单位支付服务费。因此，景洪给排水污水处理费需缴纳地方财政后，再从地方财政安排支付至景洪给排水。

根据2016年5月13日证监会《资产证券化问答（一）》对污水处理费收费权类资产是否可以作为资产证券化的基础资产问题，该文件表示“污水处理费、垃圾处理费、政府还贷高速公路通行费等收费为社会提供公共产品或公共服务，最终由使用者付费，实行收支两条线管理，专款专用，并约定了明确的费用返还安排的相关收费权类资产，可以作为基础资产开展资产证券化业务。该类基础资产应当取得地方财政部门或有权部门按约定划付购买服务款项的承诺或法律文件。”对污水处理费收费权作为基础资产做了肯定答复。

在本项目景洪给排水污水处理费收费权处理上，景洪给排水与城镇排水主管部门、价格主管部门协商一致，以签订政府购买服务合同的方式，向景洪给排水支付服务费，在未签订《政府购买服务合同》期间，请求财政部门在按月收到上缴污水处理费后，按收缴污水处理费的具体数额，全额拨付给景洪给排水，景洪市政府《批复》对此予以书面确认。

3.供水收费权与污水处理收费权组合不属于负面清单规定的法律界定及业务形态属于不同类型且缺乏相关性的资产组合。

根据基金业协会公布的《资产证券化业务基础资产负面清单指引》，“六、法律界定及业务形态属于不同类型且缺乏相关性的资产组合，如基础资产中包含企业应收账款、高速公路收费权等两种或两种以上不同类型资产。”不能作为资产证券化业务的基础资产。

本项目将两种收费权作为组合体现监管部门认可了这种资产组合的方式。

4.基础资产的特定化及转让

原始权益人与管理人通过签订《基础资产买卖协议》约定将原始权益人享有的特定期间内的自来水供水收费权以及污水处理费收费权转让与资产支持专项计划。青州市住房和城乡建设局出具了《关于同意晖泽水务（青州）有限公司开展供水收费融资的批复》，景洪市政府出具《关于同意景洪市给排水有限责任公司转让自来水供水收费权及污水处理收费权的批复》，对原始权益人的转让行为予以同意确认。

转让专项计划的基础资产是通过设定自来水供水收费和污水处理收费收入产生的期间进行特定化处理的，特定期间外的上述收费收入为原始权益人的自有财产。本项目下的特定期间系指专项计划预计存续期内自专项计划设立日之次日（含）起至2025年7月31日（含）止的期限内，每年8月1日（含）至次年7月31日（含）的期限，第一个特定期间为专项计划设立日之次日（含）起至2017年7月31日（含）的期间。

[1]《污水处理费征收使用管理办法》（财税[2014]151号）第四条。

延伸阅读：

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原标题：对云南水务水费收费权资产支持专项计划的“庖丁解牛”

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