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三维丝,名字取得挺性感,非常了解风云君的观影喜好——咋一看还以为是卖丝袜的,其实人家是搞环保的。
三维丝2010年2月在创业板上市,上市头几年还比较风平浪静,而最近一段时间,这家公司戏码不断,各种狗血剧情集中爆发,特别是这家公司的股权争夺战场面火爆剧情丰富,拍出来就是一部新版《甄嬛传》。
不过这个剧本很多媒体已经报道过,风云君就不跟着鹦鹉学舌凑热闹了——因为风云君苦练本领,就是为了让大家多学到新姿势,得到新刺激、新快感滴。今天风云君跟给大家聊聊三维丝财务方面的故事。
故事,就从它2016年的年报说起。
一、年报硬汉:2016年年报背后的“玄机”
1、审计师sayno!
2017年4月,三维丝发布了2016年年报,财务数据相当惊艳,营收、归母净利润、扣非后净利润等几个核心财务数据均大幅增长,其中归母净利润2.2亿,同比暴增220.32%。
这样的好成绩,原本是值得开轰趴吹香槟庆祝的。霸特,年报的审计师却一脸懵逼,在审计报告中赫然发表了“无法表示意见”的审计意见。
这就好比在一个刚化好妆的美女脸上泼了半斤墨汁,半边是西洋水彩,半边是国墨山水,这画面还能看么?
那么审计师为何“无法表示意见”?关键点是一家叫做齐星电力的公司,齐星电力是三维丝一个非常重要的客户。
2016年度,三维丝两个下属子公司北京洛卡和厦门洛卡,分别对齐星电力确认收入8918.75万元、2407.11万元,共计1.13亿。
截止到2016年12月31日,北京洛卡应收齐星电力长期应收款1.04亿元,计提长期应收款减值准备208.7万元;厦门洛卡应收齐星电力长期应收款1.47亿元,应收账款2515.76万元。三项应收款共计2.77亿(不含减值准备)。
这个齐心集团(齐星电力母公司)是山东的一家大型民营企业,以铝产业深加工、热电联产为主导产业,原本势力颇为雄厚,但是在2017年3月,齐星集团爆发资金链危机,引起轩然大波,根据众多媒体报道,2017年3月28日齐星集团全面停产,债务高达上百亿元。
三维丝的审计师去现场调查,发现以下关键信息:
1、目前齐星电力共有11台锅炉,只有3台锅炉在正常运转。
2、齐星集团的清产核资已于2017年4月20日正式启动,齐星集团的公章由“金融债委会现场工作组”掌控,所有债权偿还安排需要在清产核资完成后才能制定具体相关重组方案。
3、邹平县政府相关负责人表示齐星集团由于“短融长投”,债权债务关系极其复杂。目前无法提供对齐星电力债权人的还款计划,所有债权偿还安排必需根据清产核资的结果才能制定具体相关重组方案。
基于以上事实,审计师对于北京洛卡以及厦门洛卡对齐星电力2016年度确认的收入(1.13亿)是否满足收入确认条件(即与合同相关的经济利益很可能流入)以及应收款项(2.77亿)减值计提是否充分的事项,无法获取充分适当的审计证据予以确认。
另外,北京洛卡这家公司有点特殊,这个子公司不是三维丝亲生的,是2014年收购得来,账面上还趴着1.69亿商誉。
虽然三维丝自己请了一家评估,得出的结论是北京洛卡权益价值3.8亿,商誉未发生减值。但是齐星电力是北京洛卡的第一大客户(占其总营收将近一半)和利润来源,现在齐星集团爆发资金链危机并进入了破产重整阶段,这对于北京洛卡的负面影响可想而知。
所以审计师“对于截止2016年12月31日北京洛卡商誉168,601,066.74元是否存在减值,我们无法获取充分适当的审计证据”。
基于上述原因,审计师无法对三维丝2016年年报发表了“无法表示意见”的审计意见。
风云君对于审计师“无法表示意见”没有疑问,但是对三维丝计提的关于齐星电力的应收账款坏账准备金额有疑问。
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三维丝3月4日晚间发布公告称,公司于2018年3月2日召开第三届董事会第三十四次会议。董事会会议审议通过了《关于将厦门洛卡环保技术有限公司75%股权转让给北京洛卡环保技术有限公司的提案》。根据公告,厦门洛卡环保技术有限公司(简称厦门洛卡)注册资本4000万元,实收资本4000万元,目前股东为公司、北
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11月9日,厦门三维丝环保股份有限公司(下称“三维丝”)发布《关于2016年度审计报告中无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除的公告》,称2016年审计报告中无法表示意见的问题所涉及事项影响已消除。据了解,三维丝聘请的立信会计师事务所(特殊普通合伙)对公司2016年度财务报告进行了审计,对于北
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6月12日晚间,三维丝公告,全资二级子公司厦门洛卡环保技术有限公司(以下简称厦门洛卡)近日收到法院一审民事判决书。判决书显示,3桩厦门洛卡与齐星集团破产债权纠纷案一审宣判,共确认厦门洛卡对齐星集团享有债权额合计4958.48万元,同时确认厦门洛卡对齐星集团旗下的部分工程设备也享有绝大部分或
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早前风波不断的三维丝内部再起波澜。公司4月2日深夜披露2017年年报,有两位董事对此持异议态度,并投下弃权票。与此同时,2016年年报相关议案在监事会层面亦出现碰壁。对此,三维丝表示,随着公司原2016年度无法表示意见审计报告事项得到消除,由此事项造成的退市风险警示也将得到消除,公司也将重心回
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以打造国内一流、国际知名综合性环保集团公司为发展愿景的三维丝负面消息叠加来袭。30日晚,三维丝发布2017年度业绩预告显示,净利润为亏损2.1亿元。公开信息显示,这是其2010年上市以来的首个年度亏损。长江商报记者发现,二级市场上,2016年11月底至今,三维丝股价跌去了近七成。31日下午,三维丝证
三维丝8月24日晚发布公告,称公司股票有可能被暂停上市的风险。原因是山东齐星集团出现债务危机,公司全资子公司洛卡环保与山东齐星集团下属电厂的合同履行出现回款困难情形,导致收入的不确定性。公司2016年度财务报告被出具无法表示意见的审计意见。根据规定,深圳证券交易所可能暂停公司股票上市。
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