环保税深度报告：环保税开征环境监测、工业环保需求释放-第3页-北极星大气网

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征收费用对比

为了尽可能降低对我国经济的冲击，费改税遵循“税负平移”原则，即要求改中求稳。环保税计税依据继承排污收费的计费办法，即以排放量折合的污染当量数的办法。环保税税额标准以排污收费标准为基础，但鼓励地方在最低标准十倍以内上调标准。截至目前，多省份已陆续出台环保税征收标准，遵循“税费平移”原则，各省环保税额与排污费规定的缴费额度基本一致，这种做法可避免企业负担增多、减少税法出台的阻力。

除“稳”外，费改税更要体现“改”。上海、云南两省实行2018年与2019年税赋递加制，意味着当今的征收标准只是环保税改革的起步，今后其他各省的征收标准，很可能随着经济的发展逐年递加。未来随着征收标准的提升和范围的扩大，环保税每年征收额有望达到500亿规模。

以身处山东的钢企一台180平烧结机为例，若将原有排放标准（颗粒物40mg/m3,二氧化硫180mg/m3，氮氧化物300mg/m3）下降一半，环保设备投资大约在3000万元左右，而按照当地环保税额计算，减排50%一年可以少交税1500万元左右。从以上对比可以看出，一次性加大环保投资降低排污量显然比每年足额缴税更加经济，体现出了国家双档减税政策对于环保设施改造的有力支持。而短期来看，由于采用了税费平移的原则，排污费与环保税相比总的环保成本变化不大。

综合对比来看，政策细则上的变化明确体现了国家对于企业环保设施改造、主动节能减排的支持态度。1）新的税金分成制度使地方企业更有动力推动环保税施行；2）环保部门与税务部门协作，一方面提高了税法地位，企业的违法成本大大提高，另一方面又能充分保证征收依据的说服力，征收力度的加大有望落到实处；3）税率方面，四川、贵州、海南以及上海等省市基数大幅提高，其他大部分地区基本维持之前水平，我们认为主要是出于政策平稳过渡的考虑，未来各地税率将进入上升区间，同时也将有更多污染物纳入考核体系，环保税将在国家节能减排工作中发挥越来越重要的角色。

环保税将实现征收力度和规模的双提升。

费改税的意义和问题：转型升级必由之路

费改税的意义

加大征收力度。排污收费制度执法刚性不强，地方政府或为发展经济，对当地企业的一些排污行为宽容对待，可能存在任意减免等现象，使排污费的本意大打折扣。相较而言，环保税通过立法而存在，其征收过程在一定程度上会避免地方政府和某些部门的干预，且由税务机关按照本法和税收征收管理法的规定征收管理，执法更为规范。

企业“花钱买污”到“保护环境”的理念转变。从排污费的第一条：为了加强对排污费征收、使用的管理，制定本条例；到环保税的第一条：为了保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设，制定本法。实践证明，排污费往往比治理污染的成本要低，于是企业往往会宁愿选择排污交费，也不会主动承担治理污染的责任，从这点来看，排污费并没有实现保护环境的目的。而征收环保税其真正目的是为了减少污染，最终实现保护环境的目标。

双档减税更灵活，经济杠杆更明显。环保税予以纳税人两档税收减免，即排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于50%、30%分别减少应税金额的50%、75%。双档减税政策具有“减负增压”效应。由于环保税是从量税，这表示污染排放量越高所需缴纳的税款也越多。而双档减税下，污染排放量越小，环保税率也越低，即“少排更少缴，多排更多缴”，这意味着原本污染排放量少的企业与之前相比，缴纳的税变少，从而拥有更多的利润空间，在和排放量高的企业竞争中更有优势，此为“减负”。而排污量高的企业不进则退，相比之下竞争优势变弱，此为“增压”。由此可见，双档减税的经济杠杆效应更为显著，能够通过市场有意识地根据排污量筛选企业。

原标题：【华创环保公用】环保税深度报告：环保税开征，环境监测、工业环保需求释放

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