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数据显示,排污费征收标准低于污染治理成本。贾康认为,此前环保税方案过多采用了平移排污费的设计思路,费改税改革力度尚显不足,若不调高征收标准,开征环境保护税对减排的促进作用会大打折扣。
“这是一个很难处理的问题”,在施正文看来,环保税立法处在“不能增加税负”的窘境中,这是税制改革的一个总原则,经济下行也需给企业减负,但不能僵化理解为凡是出台的税种都不能增加税负。整体税负不增,不等于结构不能调整,我国税制改革一大任务就是调整结构,调整就意味着有增有减,要增加消费税、环境税、房地产税等直接税,减少间接税。因此,环保税改革要有顶层设计、统筹规划,与其他税改配套推进。
“没有税痛,就达不到调解作用”,施正文认为,环保税应科学设计,区别对待,不同地区、不同行业、不同企业政策不同,让环保企业享受减负,让污染企业感到税负重,促使其采取治污措施,把落后的工艺和产品淘汰出去,从而实现转型升级。
4、与环保有关的税费会否统一?
税制绿化非靠一个税种来完成
财政部提供资料显示,当前我国与环保有关的税种包括资源税、消费税、车辆购置税、车船税、企业所得税、增值税、进出口税收等,与环保相关的收费是排污费和倾倒费。今后,这些税费是否会统一纳入环保税?
施正文指出,这涉及到对环保税这一税种的功能定位问题,事实上,在促进环境保护的作用中,环保税是有作用的,但也是有限的。税制的绿化不是靠一个税种来完成的,在其他国家,设立名称叫做“环境保护税”税种的国家并不多,而是体现在各个税种中,广义上,有环境保护功能的税种都是环保税。
比如我国与环保有关的其他税种,主要功能并不是环保,但发挥的环保作用可能更大。尽管如此,施正文还是很赞成中国单独设立环保税,能起到一定的宣示作用,表明对环保的重视。
5、哪些是纳税大户?
预测环保税收入总额达数百亿元
从征税对象上看,四大污染物中大气污染物将占大头。按照草案征税标准,税务总局基于大气污染物、水污染物的排放量预测,假设实现100%征收率,环保税收入约456.55亿元;80%征收率时,环保税收入约365.24亿元。其中,约90%来自大气污染物,约10%来自水污染物。
而从行业预测,大气污染物中,黑色金属冶炼及压延加工业,非金属矿物制品业,有色金属冶炼及压延加工业,化工,电力、热力的生产和供应业等5个行业缴纳的环保税,占全部大气污染物环保税收入的88%。水污染物中,化工、造纸、医药、纺织业、黑色金属冶炼及压延加工业、农副食品加工业、发酵和酿造、制革等8个行业缴纳的环保税将占80%。
6、企业税负会加重吗?
污染物排放较多企业或受影响
根据草案,环保税将主要向企业征收,企业税负会加重吗?尽管规定将排污费标准作为征收环保税的下限,但不少地区已经上调排污费,远超最低标准。根据国家税务总局分析,环保税开征后对部分污染物排放较多行业的税负有一定影响,对不同规模企业的影响则有差异,可能导致全社会总产出下降,但会促进社会总投资增加,总体变动幅度较小。
此前,国务院法制办发布公开征求意见稿中规定,排放污染物超标的企业税收标准将倍增,并列出重点监控的纳税人,如火电、钢铁、水泥、煤炭等重污染行业。但相关条款在此次提请审议的草案中被删除了。这或许与强调“税负平移”立法原则是相同目的,不给企业增加负担。
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